I. Về Doanh thu
- Sự phát triển của thương mại điện tử hiện nay thì việc 1 hộ kinh doanh,1 doanh nghiệp có nhiều gian hàng trên các sàn thương mại điện tử như tiktok, face, shoppe…. bán trên web riêng của hộ, bán trực tuyến… mỗi kênh sẽ có 1 cách quản lý riêng, cách vận hành riêng. Có thể các hộ sẽ theo dõi các kênh này riêng rẽ, số tài khoản nhận-chuyển tiền, hoặc thậm chí là 1 đội nhóm nhân sự riêng cho từng kênh để dễ quản lý. Tuy nhiên, chúng ta nên lưu ý rằng đối tượng được quản lý thuế không phải là từng gian hàng, từng fanpage hay từng tài khoản bán hàng, mà là chủ thể kinh doanh. Vì vậy, doanh thu phát sinh từ cửa hàng, website, sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, livestream hay các nền tảng số khác của cùng một thương mại điện tử đều phải được tổng hợp khi xác định nghĩa vụ thuế.
- Người nộp thuế cần chủ động rà soát, chuẩn hóa thông tin định danh, thống nhất mã số thuế. Khi các thông tin được đồng bộ theo cùng một chủ thể, việc thực hiện nghĩa vụ thuế sẽ thuận lợi hơn, đồng thời hạn chế những sai lệch có thể phát sinh như bỏ sót doanh thu, xác định sai ngưỡng về nghĩa vụ thuế hoặc hóa đơn. Việc này nếu không làm kỹ ngay từ đầu, về thời gian lâu dài sẽ gây rất nhiều khó khăn cho người nộp thuế.
- Một vấn đề khác nữa là các sàn thương mại điện tử hiện nay đã thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế. Tuy nhiên, không đồng nghĩa với việc người bán đã hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ thuế. Chỉ những sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán mới có trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế. Việc xác định hoàn thành nghĩa vụ thuế còn phụ thuộc vào phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân mà người bán áp dụng theo quy định. Vì vậy, người nộp thuế vẫn cần chủ động quản lý phần doanh thu thuộc trách nhiệm của mình, tổng hợp doanh thu đầy đủ, đồng thời lưu giữ đầy đủ dữ liệu giao dịch để bảo đảm tính chính xác, minh bạch trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Đối với các giao dịch phát sinh hủy đơn, đổi trả hoặc hoàn tiền…. việc điều chỉnh cũng cần được thực hiện đồng bộ từ doanh thu, hóa đơn điện tử đến dữ liệu thanh toán và các chứng từ liên quan. Việc cập nhật đồng bộ dữ liệu sẽ bảo đảm toàn bộ quá trình của giao dịch có thể được đối chiếu khi cần thiết, đồng thời giúp người nộp thuế kịp thời phát hiện và xử lý sai sót.
II. Về mốc thời gian khai và nộp thuế
- Đối với hộ kinh doanh mới ra kinh doanh thì 31/07 và 31/01 năm sau là hạn để tiến hành khai thuế. Đối với hộ đã ra kinh doanh trước đó thì hạn khai thuế là 31/01 năm sau. Với HKD, cá nhân kinh doanh kê khai thuế theo quý, trường hợp có doanh thu tự xác định năm 2026 trên 1 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng; hoặc mới bắt đầu hoạt động trong 6 tháng đầu năm 2026 và có doanh thu thực tế phát sinh đến ngày 30/6/2026 trên 1 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng, cần thực hiện kê khai thuế quý II/2026. Do đó, HKD cần nắm rõ quy định, mốc thời gian để kịp thời kê khai, nộp thuế theo đúng quy định tránh rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính.
- Đối với KOL, KOC , Streamer, nhà sáng tạo nội dung và các chủ thể kinh doanh trên nền tảng số, nghĩa vụ thuế được xác định trên cơ sở bản chất hoạt động và nguồn thu nhập phát sinh, thay vì chỉ căn cứ vào tên gọi nghề nghiệp. Cách tiếp cận này giúp chính sách được áp dụng phù hợp với từng loại hình hoạt động, đồng thời hạn chế việc xác định sai phương pháp tính thuế hoặc cơ chế khấu trừ.
- Ngoài ra, đặc biệt lưu ý: Cá nhân cung cấp dịch vụ nhưng không đăng ký kinh doanh hoặc không đăng ký thuế, thu nhập có thể được cơ quan thuế xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công, tùy thuộc vào bản chất của giao dịch. Khi đó, thu nhập có thể phải áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, với mức thuế suất cao nhất là 35% .
