Bắt đầu từ ngày 01/10/2025, chính sách thuế 15% doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng 2025 chính thức có hiệu lực theo quy định mới được Quốc hội thông qua. Đây là bước cải cách quan trọng trong chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp, nhằm hỗ trợ nhóm doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ – những đơn vị chiếm phần lớn trong nền kinh tế Việt Nam.
Chính sách này không chỉ giảm gánh nặng tài chính mà còn tạo cơ hội để các doanh nghiệp có thêm nguồn lực đầu tư, mở rộng sản xuất và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Thuế 15% doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng 2025 là gì?
Thuế 15% doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng 2025 là mức thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi áp dụng cho các doanh nghiệp có:
-
Doanh thu hằng năm < 3 tỷ đồng.
-
Hoạt động hợp pháp theo Luật Doanh nghiệp.
-
Kê khai, minh bạch tài chính đầy đủ.
So với mức thuế suất phổ thông 20% trước đây, việc giảm xuống 15% mang lại lợi ích thiết thực cho nhóm doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.
Cơ sở pháp lý
-
Luật số 66/2025/QH15.5 về thuế thu nhập doanh nghiệp.
-
Có hiệu lực từ 01/10/2025.
-
Hướng dẫn chi tiết sẽ được ban hành bởi Chính phủ và Bộ Tài chính.
👉 Tham khảo thêm tại: Cổng thông tin Bộ Tài chính Việt Nam
Đối tượng áp dụng
Chính sách thuế 15% doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng 2025 áp dụng cho:
-
Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được thành lập theo Luật Doanh nghiệp.
-
Có doanh thu năm tài chính dưới 3 tỷ đồng.
-
Hoạt động trong các ngành nghề hợp pháp, không thuộc danh mục bị loại trừ.
Không áp dụng cho:
-
Doanh nghiệp nhà nước, tập đoàn lớn.
-
Doanh nghiệp có doanh thu vượt trên 3 tỷ đồng.
Cách tính thuế theo mức 15%
Công thức chung:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × 15%
Trong đó:
-
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý – Các khoản miễn trừ.
Ví dụ:
-
Doanh thu: 2,8 tỷ đồng.
-
Chi phí hợp lý: 2,3 tỷ đồng.
-
Thu nhập tính thuế: 0,5 tỷ đồng.
-
Thuế phải nộp: 0,5 × 15% = 75 triệu đồng.
Ý nghĩa của chính sách thuế 15%
1. Giảm gánh nặng tài chính
Doanh nghiệp nhỏ được giảm thuế suất từ 20% → 15%, giúp tiết kiệm chi phí.
2. Tăng sức cạnh tranh
Khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, nhờ mức thuế ưu đãi.
3. Góp phần phát triển kinh tế
Doanh nghiệp nhỏ chiếm hơn 90% tổng số doanh nghiệp tại Việt Nam. Chính sách này sẽ tác động lan tỏa, tạo thêm nhiều việc làm.
Tác động tới doanh nghiệp và nền kinh tế
-
Doanh nghiệp nhỏ: có thêm vốn để mở rộng sản xuất, đầu tư máy móc.
-
Người lao động: nhiều cơ hội việc làm mới.
-
Ngân sách Nhà nước: giảm thuế suất nhưng tăng số lượng doanh nghiệp nộp thuế, cân đối nguồn thu.
📌 Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ tư vấn thuế doanh nghiệp nhỏ
Thách thức khi triển khai
-
Nguy cơ một số doanh nghiệp cố tình chia nhỏ doanh thu để hưởng ưu đãi.
-
Cần tăng cường kiểm tra, giám sát kê khai.
-
Đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế.
Xu hướng trong tương lai
-
Có thể mở rộng ưu đãi cho doanh nghiệp khởi nghiệp.
-
Khuyến khích doanh nghiệp áp dụng hóa đơn điện tử, kê khai online.
-
Tăng cường hỗ trợ đào tạo tài chính – kế toán cho nhóm doanh nghiệp nhỏ.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Thuế 15% doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng 2025 có áp dụng cho hộ kinh doanh không?
→ Không, chỉ áp dụng cho doanh nghiệp đăng ký theo Luật Doanh nghiệp.
Nếu doanh thu vượt quá 3 tỷ đồng thì sao?
→ Doanh nghiệp sẽ áp dụng thuế suất phổ thông (20%) cho toàn bộ thu nhập.
Chính sách có hiệu lực từ khi nào?
→ Từ ngày 01/10/2025.
Doanh nghiệp có cần làm thủ tục để áp dụng mức 15% không?
→ Không, chỉ cần kê khai đúng doanh thu và chi phí, cơ quan thuế sẽ áp dụng.
Chính sách thuế 15% doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng 2025 là bước cải cách mạnh mẽ nhằm hỗ trợ khối doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ – động lực quan trọng của nền kinh tế Việt Nam.
👉 Nếu bạn là doanh nghiệp nhỏ, hãy chuẩn bị hồ sơ kê khai đúng quy định để hưởng ưu đãi này.
👉 Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn dịch vụ kế toán – thuế trọn gói, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tiết kiệm chi phí.
