Công ty xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx – MST: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Địa chỉ: …
Doanh nghiệp có chi nhánh phụ thuộc tại TP.HCM (MST xxxxxxxxxxxxxxxxx).
Nội dung đề nghị giải đáp:
1/ Trả lại hàng hóa cho nhà cung cấp nước ngoài do chỉ tiêu chất lượng không đạt theo
yêu cầu :
– Tháng 6/2025 Doanh nghiệp có ký hợp đồng nhập khẩu 4 set máy đo lưu lượng khí
từ Mỹ về để bán trong nước, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%.
– Qua quá trình kiểm tra phát hiện chỉ tiêu về chất lượng không đạt theo yêu cầu, và đã
có văn bản thỏa thuận giữa công ty và người bán sẽ nhận lại hàng trả là 3 set
Vậy Kính nhờ cơ quan thuế hướng dẫn về hồ sơ thủ tục, cách xuất hóa đơn điện tử trả
lại hàng, khai thuế GTGT cho trường hợp trên.
2/ Về xuất hàng – hóa đơn cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác địa bàn:
2.1. Xuất nội bộ:
Hiện Doanh nghiệp có chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại phường An Lạc, TP.HCM.
Khi Nhập khẩu hàng hóa, công ty dịch vụ vận chuyển đưa hàng về thẳng kho tại chi
nhánh TP.HCM
Doanh nghiệp (trụ sở chính) nhập hàng và sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển
nội bộ để xuất nội bộ cho chi nhánh.
Trên PXKKVC nội bộ ghi các thông tin theo hướng dẫn tại Nghị định số 123/2020/NĐ-
CP, ghi phương tiện vận chuyển là số xe của bên dịch vụ vậy có được không?
2.2. Xuất hóa đơn GTGT cho chi nhánh (chi nhánh kinh doanh, dịch vụ, không có cơ sở
sản xuất, khai thuế GTGT ở TP.HCM)
– Căn cứ vào hóa đơn bán ra của chi nhánh, 5-10 ngày Doanh nghiệp xuất hóa đơn
GTGT cho chi nhánh (là hóa đơn đầu vào của chi nhánh), trên hóa đơn ghi đầy đủ các
thông tin về hàng hóa, giá trị, thuế suất, …theo quy định.
– Doanh nghiệp không thuộc trường hợp phân bổ và nộp thuế GTGT theo Điều 13 TT
80/2021/TT-BTC. Vậy giá xuất trên hóa đơn cho chi nhánh như thế nào là đúng?
Trả lời Công ty:
1. Trường hợp Công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhập khẩu
hàng hóa ở nước ngoài nhưng không đạt chất lượng và trả lại theo thỏa thuận, khi xuất
trả lại hàng: Công ty phải làm thủ tục xuất khẩu với cơ quan Hải quan. Đối với cách
xuất hóa đơn căn cứ theo Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của
Chính phủ, về thuế suất Công ty căn cứ theo Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC
ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và
Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 quy định về Thuế suất 0%
2. Theo căn cứ quy định tại Phụ lục III Các Mẫu Tham Khảo Về Hóa Đơn/ Biên Lai Điện
Tử Hiển Thị (Kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ)
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ cần ghi rõ thông tin phương tiện vận chuyển
thực tế để đảm bảo tính hợp lệ của chứng từ.
3. Giá xuất trên hóa đơn cho chi nhánh: Căn cứ theo qui định tại Điều 7 Luật Thuế giá
trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024 về giá tính thuế và tại Điều 5 Nghị định
số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số
điều của Luật Thuế giá trị gia tăng. Giá xuất trên hóa đơn cho chi nhánh phải là giá tính thuế hợp lý, theo giá giao dịch thông thường của hàng hóa cùng loại, không được xuất giá thấp hơn giá thị trường nhằm giảm thuế GTGT.
Công ty căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu với các quy định pháp luật được
trích dẫn nêu trên để thực hiện đúng theo quy định.
