Từ ngày 01/01/2026, biểu thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ chính thức thay đổi theo Luật số 66/2025/QH15.5 được Quốc hội thông qua tại kỳ họp cuối năm 2025. Đây là một trong những chính sách thuế quan trọng, tác động trực tiếp đến nhiều lĩnh vực: sản xuất ô tô, bia rượu, thuốc lá, dịch vụ giải trí có thưởng, kinh doanh casino…
Vậy biểu thuế tiêu thụ đặc biệt 2026 có những điểm mới nào? Mức thuế suất áp dụng cụ thể ra sao? Doanh nghiệp và người tiêu dùng cần chuẩn bị thế nào? Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ toàn bộ thông tin cần thiết.
Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?
Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là loại thuế gián thu áp dụng đối với một số hàng hóa và dịch vụ không khuyến khích tiêu dùng hoặc cần quản lý chặt chẽ.
Đặc điểm chính:
-
Người nộp thuế: doanh nghiệp sản xuất hoặc nhập khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc diện chịu thuế.
-
Người chịu thuế: người tiêu dùng cuối cùng (vì thuế đã được tính trong giá bán).
-
Mục đích: điều tiết hành vi tiêu dùng, định hướng sản xuất, đồng thời tăng nguồn thu ngân sách.
📌 Ví dụ: Khi mua bia hoặc thuốc lá, giá bán đã bao gồm thuế TTĐB. Người tiêu dùng là đối tượng chịu thuế, nhưng doanh nghiệp là người thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế.
Căn cứ pháp lý
Việc áp dụng thuế TTĐB từ 01/01/2026 được quy định rõ tại:
-
Luật số 66/2025/QH15.5 về thuế tiêu thụ đặc biệt (có hiệu lực từ 01/01/2026).
-
Các Nghị định hướng dẫn do Chính phủ ban hành.
-
Các Thông tư của Bộ Tài chính quy định chi tiết phương pháp tính thuế và kê khai.
👉 Tham khảo thêm tại Cổng thông tin điện tử Quốc hội Việt Nam (external link dofollow).
Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt 2026 (theo Luật số 66/2025/QH15.5)
Dưới đây là bảng tham khảo các nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB cùng mức thuế suất:
| Hàng hóa/Dịch vụ | Thuế suất (%) | Ghi chú |
|---|---|---|
| Thuốc lá, xì gà | 75 | Tính trên giá bán |
| Rượu dưới 20° | 30 | |
| Rượu từ 20° trở lên | 65 | |
| Bia | 65 | |
| Ô tô dưới 9 chỗ, dung tích ≤ 2.0L | 40 | |
| Ô tô dung tích 2.0L – 3.0L | 50 | |
| Ô tô dung tích 3.0L – 4.0L | 90 | |
| Ô tô dung tích > 4.0L | 110–150 | Theo phân khối |
| Xe mô tô >125cm³ | 20 | |
| Dịch vụ kinh doanh casino | 35 | |
| Dịch vụ đặt cược | 30 | |
| Dịch vụ trò chơi điện tử có thưởng | 30 |
(Lưu ý: Mức thuế suất trên mang tính minh họa. Doanh nghiệp cần tham khảo văn bản chính thức để áp dụng chính xác.)
Những điểm mới quan trọng trong Luật 66/2025/QH15.5
-
Tăng thuế đối với rượu, bia
-
Rượu từ 20° trở lên: tăng từ 60% lên 65%.
-
Bia: tăng từ 60% lên 65%.
-
-
Điều chỉnh thuế suất ô tô
-
Khuyến khích sử dụng ô tô dung tích nhỏ.
-
Tăng mạnh thuế với xe dung tích lớn (>4.0L).
-
-
Bổ sung dịch vụ chịu thuế
-
Một số dịch vụ giải trí trực tuyến và đặt cược được bổ sung vào danh mục chịu TTĐB.
-
-
Rõ ràng hơn về cách tính thuế
-
Luật mới quy định cụ thể giá tính thuế, tránh tình trạng kê khai thiếu minh bạch.
-
Ảnh hưởng đến doanh nghiệp và người tiêu dùng
-
Đối với doanh nghiệp sản xuất/kinh doanh:
-
Cần rà soát danh mục hàng hóa, dịch vụ để điều chỉnh kế hoạch kinh doanh.
-
Chuẩn bị phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử phù hợp với mức thuế mới.
-
-
Đối với người tiêu dùng:
-
Giá bán lẻ các mặt hàng chịu thuế (bia, rượu, thuốc lá, ô tô dung tích lớn) có thể tăng.
-
Xu hướng tiêu dùng sẽ dịch chuyển sang các sản phẩm thay thế hoặc thân thiện môi trường.
-
-
Đối với ngân sách Nhà nước:
-
Dự kiến nguồn thu từ TTĐB sẽ tăng đáng kể, góp phần ổn định tài chính quốc gia.
-
Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt
Công thức chung:
Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế × Thuế suất (%)
Trong đó:
-
Giá tính thuế là giá bán chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB.
-
Nếu là hàng nhập khẩu: Giá tính thuế = Giá CIF + Thuế nhập khẩu + Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
Thách thức khi triển khai
-
Chi phí tăng cao: Doanh nghiệp sản xuất bia, rượu, ô tô sẽ đối mặt với áp lực chi phí.
-
Nguy cơ buôn lậu: Thuế cao có thể làm gia tăng tình trạng buôn lậu thuốc lá, rượu ngoại.
-
Thay đổi hành vi tiêu dùng: Người dân có xu hướng giảm tiêu dùng các mặt hàng chịu thuế.
-
Yêu cầu tuân thủ pháp lý: Doanh nghiệp phải cập nhật quy trình kế toán – kê khai.
Xu hướng trong tương lai
-
Khuyến khích xe điện: Ô tô điện được hưởng mức thuế TTĐB ưu đãi để thúc đẩy phát triển năng lượng xanh.
-
Siết chặt quản lý rượu, bia, thuốc lá: Tăng cường thuế suất nhằm hạn chế tác hại sức khỏe.
-
Quản lý dịch vụ giải trí trực tuyến: Đảm bảo minh bạch, chống thất thu thuế.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Khi nào Luật 66/2025/QH15.5 có hiệu lực?
→ Ngày 01/01/2026.
Những hàng hóa nào chịu thuế TTĐB cao nhất?
→ Thuốc lá, rượu mạnh, ô tô dung tích lớn.
Thuế TTĐB có áp dụng cho hàng nhập khẩu không?
→ Có, áp dụng cho cả hàng sản xuất trong nước và nhập khẩu.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước 2026?
→ Cập nhật hệ thống kế toán, điều chỉnh giá bán, chuẩn bị hồ sơ kê khai.
Ô tô điện có chịu thuế TTĐB không?
→ Có, nhưng được áp dụng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn để khuyến khích tiêu dùng.
