11:55 ICT Thứ năm, 19/09/2019

Dịch Vụ Kế Toán Thuế

Dịch Vụ Pháp Lý

Thống kê truy cập

Đang truy cậpĐang truy cập : 12


Hôm nayHôm nay : 620

Tháng hiện tạiTháng hiện tại : 28751

Tổng lượt truy cậpTổng lượt truy cập : 1438669

Trang chủ » Tin tức kế toán » Kinh Nghiệm Kế Toán

Hướng Dẫn Quyết Toán Thuế TNDN 2016

Thứ bảy - 11/03/2017 08:31
Trong suốt thời gian vừa qua Tổng Cục Thuế đã ban hành khá nhiều các thông tư, nghị định, công văn, các văn bản bổ sung, sửa đổi và hướng dẫn nhiều về thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp. Dẫn đến việc có nhiều bạn sẽ dễ bị nhầm lẫn, không xác định được văn bản này được ban hành trước hay văn bản kia được ban hành trước, văn bản này được bổ sung cho thông tư, nghị định nào...? Đễ giúp các bạn có thể hình dung rõ hơn về luật thuế mới nhất trong đợt làm BCTC 2016 và cũng như Quyết toán Thuế TNDN tới đây. Tư Vấn Thuế Huy Hoàng sẽ tổng hợp lại 1 vày lưu ý quan trọng mà có thể các bạn sẽ gặp nhiều như sau:
( Hình minh họa)

( Hình minh họa)

I. Các căn cứ pháp lý để xác định số thuế TNDN phải nộp khi quyết toán thuế TNDN năm 2016 
Hiện nay, các văn bản mới nhất quy định về thuế TNDN mà các bạn cần phải nắm được như sau:
- Luật 71/2014/QH13 ban hành ngày 26/11/2014 có hiệu lực ngày 01/01/2015.
- Nghị định 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015
- Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015.
II. Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2016
1. Kể từ 15/12/2016 đã bỏ quy định “chứng từ thanh toán qua ngân hàng được chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán phải là tài khoản đã đăng ký hoặc thông báo với cơ quan thuế.”
Trường hợp trước ngày 15/12/2016 nếu tài khoản của bên mua và tài khoản của bên bán là tài khoản chưa đăng ký hoặc thông báo với cơ quan thuế nhưng xác định được giao dịch mua bán hàng hóa giữa người mua và người bán là có thật; hóa đơn do người bán xuất cho người mua là hóa đơn hợp pháp; bên bán có khai thuế theo quy định thì người mua vẫn tính vào chi phí được trừ

2. Về khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động được tính vào chi phí không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp ( VD: Khoản chi phí tư vấn khám sức khỏe cho người lao động, Khoản chi phí mua bảo hiểm xe máy cho người lao động là khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động )

3. Thuế suất thuế TNDN phổ thông áp dụng năm 2016 là 20%

4. Về ưu đãi thuế TNDN

- Tính đến hết kỳ tính thuế năm 2015 trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư đang được áp dụng thuế suất ưu đãi 20% quy định tại Khoản 3 Điều 15 Nghị định này thì kể từ 01 tháng 01 năm 2016 được chuyển sang áp dụng thuế suất 17% cho thời gian còn lại
- Thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn được miễn thuế TNDN.
- Thu nhập của doanh nghiệp từ chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong suốt thời gian hoạt động;
- Thu nhập của doanh nghiệp chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản ở địa bàn không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn áp dụng thuế suất 15% trong suốt thời gian hoạt động.

5. Về hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2016
Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2016 thực hiện như năm 2015, cụ thể: Về mẫu biểu thực hiện theo mẫu biểu quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/011/2013 của Bộ Tài Chính, riêng tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN, 04/TNDN, các phụ lục 02/TNDN, 03-5/TNDN thực hiện theo mẫu biểu quy định tại Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của BTC.

Đó là các điểm lưu ý mà Tư Vấn Thuế Huy Hoàng nghĩ rằng các bạn có thể sẽ gặp phải trong đợt làm quyết toán thuế năm 2016 tới đây. Ngoài ra, để có thể hiểu rõ hơn và tránh việc sảy ra sơ xót trong quá trình làm, các bạn có thể tìm hiểu thêm ở các văn bản mà Tư Vấn Thuế Huy Hoàng đã nêu nhé.
Chúc các bạn thành công


Tác giả bài viết: Tư Vấn Thuế Huy Hoàng

Nguồn tin: Tổng Hợp

Tổng số điểm của bài viết là: 0 trong 0 đánh giá
Click để đánh giá bài viết
Từ khóa: ban hành, văn bản
Comment addGửi bình luận của bạn
Mã chống spamThay mới

Những tin mới hơn

Những tin cũ hơn

 

Văn Bản Mới

Giới thiệu

THƯ CHÚC TẾT QUÝ DOANH NGHIỆP 2017

Trong không khí vui mừng chào đón năm mới, CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ HUY HOÀNG xin gửi đến Quý Khách hàng - Quý đối tác lời Chúc mừng năm mới, kính chúc Quý khách hàng - Quý đối tác cùng gia quyến một năm mới HẠNH PHÚC – MAY MẮN – AN KHANG – THỊNH VƯỢNG. Chân thành cảm ơn Quý khách...

Đăng nhập thành viên

HỘ TRỢ TRỰC TUYẾN

Tư vấn khách hàng

Name: Mrs.Hằng
Kỹ thuật