08:08 ICT Chủ nhật, 20/10/2019

Dịch Vụ Kế Toán Thuế

Dịch Vụ Pháp Lý

Thống kê truy cập

Đang truy cậpĐang truy cập : 6


Hôm nayHôm nay : 272

Tháng hiện tạiTháng hiện tại : 23448

Tổng lượt truy cậpTổng lượt truy cập : 1475207

Trang chủ » Tin tức kế toán » Kinh Nghiệm Kế Toán

Cách Xác Định Khai Thuế GTGT Theo Tháng Hay Quý

Thứ hai - 12/12/2016 09:49
Cách xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý TT 151 Theo quy định mới nhất về đối tượng kê khai thuế GTGT quy định. Những doanh nghiệp có tổng doanh thu tiền kề năm trước dưới 50 tỷ kê khai thuế GTGT theo quý. Những doanh nghiệp mới thành lập có tổng doanh thu trên 50 tỷ thì kê khai thuế GTGT theo tháng.
Theo điều 15 TT 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 việc xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý được quy định cụ thể như sau:
1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:
– Doanh nghiệp có tổng doanh thu cung cấp dịch vụ và bán hàng hóa của năm liền kề trước trên 50 tỷ đồng thì kê khai thuế GTGT theo tháng.
2. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:
– Doanh nghiệp có tổng doanh thu cung cấp dịch vụ và bán hàng hóa của năm liền kề trước dưới 50 tỷ đồng thì kê khai thuế GTGT theo quý.
Chú ý: Các doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo quý.
– Sau khi SXKD đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu cung cấp dịch vụ, bán hàng hóa của năm dương lịch trước liền kê để xác định kê khai thuế GTGT theo quý hay tháng.
VD: Công ty A bắt đầu hoạt động từ 1/2016, thì năm 2016 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Tiếp theo căn cứ vào doanh thu năm 2016 để xác định khai thuế GTGT theo tháng hay quý năm 2017.
– Nhưng nếu Công ty A bắt đầu hoạt động SXKD từ tháng 9/2016 thì năm 2016, 2017 kê khi thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu năm 2016 đẻ xác định kê khai thuế GTGT theo quý hay tháng cho năm 2017.
2.1. Cách xác định doanh thu:
Cách xác định doanh thu để tính đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý như sau:
– Doanh thu cung cấp dịch vụ, bán hàng được xác định là tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương (cả doanh thu chịu thuế và không chịu thuế GTGT).
– Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế GTGT tại trụ sở chính cho đơn vị trực thuộc thì doanh thu bán hàng gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.
2.2. Kê khai thuế GTGT theo quý chuyển sáng kê khai thuế GTGT theo tháng:
– Trường hợp doanh nghiệp đủ điều kiện và thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý muốn chuyển sang kê khai theo tháng thì gửi thông báo cho cơ quan thuế theo Mẫu số 07/GTGT (Bh kèm theo TT 151)
– Muộn nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.
Chú ý: DN có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý hay tháng để thực hiện khai thuế.
3. Kỳ khai thuế GTGT theo tháng hay quý:
– Việc khai thuế theo quý hay tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm
– Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định từ ngày 01/10/2014 đến 31/12/2016.
VD:
– Trường hợp 1: Năm 2013 cong ty A có tổng doanh thu 38 tỷ đồng nên thuộc diện khai thuế GTGT theo quý từ ngày 01/10/2014. Doanh thu năm 2014, 2015, 2016  do DN kê khai (bao gồm cả trường hợp khai bổ sung) hoặc do kiểm tra, thanh tra kết luận là 55 tỷ đồng thì vẫn tiếp tục thực hiện khai thuế GTGT theo quý hết năm 2016. Từ 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu 2016.
– Trường hợp 2: Năm 2013 có tổng doanh thu là 57 tỷ nên thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Doanh thu năm 2014 do Dn khai (bao gồm cả khai bổ sung) hoặc do kiểm tra, thanh tra kết luận là 47 tỷ đồng thì vẫn tiếp tục thực hiện khai thuế GTGT theo quý hết năm 2016. Từ 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu 2016.
– Trong chu ký khai thuế ổn định theo quý, nếu ng nộp thuế tự phát hiện hoặc qua thanh tra, kiểm tra, cơ quan thuế kết luận doanh thu năm trước liền ke của chu kỳ khai thuế ổn định này > 50 tỷ đồng, người nộp thuế không đủ điều kiện để hai thuế GTGT theo quý của chu kỳ ổn định đó thì từ năm tiếp theo liền kề của năm phát hiện cho đến hết chu kỳ ổn định, người nộp thuế phải thực hiện khai thuế GTGT theo tháng.
VD:
– Trường hợp 1: Năm 2013 công ty kế toán Apec có tổng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT là 46 tỷ đồng nên thuộc diện khai thuế theo quý từ ngày 1/10/2014. Năm 2015, CQT thanh tra kết luận doanh thu tính thuế GTGT của 2013 thêm 5 tỷ đồng so với số liệu kê khai là 52 tỷ đồng. Thì từ 2016 sẽ thực hiện khai thuế theo tháng. Từ 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế dựa trên doanh thu 2016.
– Trường hợp 2: Năm 2013 có doanh thu trên tờ khai thế GTGT là 46 tỷ đông nên thuộc đối tượng khai thuế theo quý từ 1/10/2014. Năm 2015, công ty tự khai bổ sung doanh thu thuế GTGT năm 2013 thêm 5 tỷ so với số liệu kai là 51 tỷ, thì 2016 thực hiện khai thuế theo tháng. Từ 2017 sẽ dựa vào doanh thu 2016 để tính lại chu ký khai thuế.
– Trong chu kỳ khai thuế ổn định theo tháng, nếu người nộp thuế tự phát hiện hoặc qua kiểm tra của CQT kết luận doanh thu năm trước liền kề của chu kỳ khai thuế ổn định này từ 50 tỷ trở xuống, người nộp thuế đủ điều kiện để khai thuế GTGT theo quý của chu kỳ ổn định đó thì người nộp thuế được lựa chọn hình thức khai thuế theo tháng hoặc theo quý từ năm tiếp theo liền kê năm phát hiện đến hêt chu kỳ ổn định.
– Đối với DN đã áp dụng khai thuế theo quý trước 15/11/2014 thì chu kỳ ổn định đầu tiên được tính đến hết ngày 31/12/2016.
Tải mẫu 07/GTGThttp://tuvanthuehuyhoang.vn/download-tai-lieu/bieu-mau/Mau-07-GTGT-chuyen-doi-khai-thue-GTGT-tu-quy-sang-thang/
Tải thông tư 151/2014http://tuvanthuehuyhoang.vn/download-tai-lieu/Thong-Tu-Nghi-Dinh/Thong-tu-151-2014-TT-BTC/
Chúc các bạn thành công.


Tác giả bài viết: Tư Vấn Thuế Huy Hoàng

Nguồn tin: Tổng Hợp

Tổng số điểm của bài viết là: 0 trong 0 đánh giá
Click để đánh giá bài viết
Từ khóa: kê khai, thuế gtgt

Những tin mới hơn

Những tin cũ hơn

 

Văn Bản Mới

Giới thiệu

THƯ CHÚC TẾT QUÝ DOANH NGHIỆP 2017

Trong không khí vui mừng chào đón năm mới, CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ HUY HOÀNG xin gửi đến Quý Khách hàng - Quý đối tác lời Chúc mừng năm mới, kính chúc Quý khách hàng - Quý đối tác cùng gia quyến một năm mới HẠNH PHÚC – MAY MẮN – AN KHANG – THỊNH VƯỢNG. Chân thành cảm ơn Quý khách...

Đăng nhập thành viên

HỘ TRỢ TRỰC TUYẾN

Tư vấn khách hàng

Name: Mrs.Hằng
Kỹ thuật